Víte, co je FATCA?

O téhle zkratce teď asi často uslyšíte. Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) je daňový zákon USA, který požaduje po cizích bankovních institucích předávat informace o účtech amerických daňových poplatníků Internal Revenue Service (IRS) americkému daňovému úřadu. 

Vlády a bankovní instituce se musí tomuto zákonu přizpůsobit a odesílat informace o bankovních účtech svých klientů do USA, jinak veškeré transakce, které půjdou přes území USA, budou zdaněny a sankcionovány jednotnou 30% daní.

Do českého právního řádu se tato povinnost implementuje zákonem o výměně informací o účtech s jinými státy. Příslušné usnesení vlády již bylo schváleno, dohoda se Spojenými státy bude podepsána 4. srpna 2014.

Pod vliv tohoto zákona spadají nejen občané USA, ale i osoby se značným majetkem ve Spojených státech. Tyto osoby jsou podle amerických daňových zákonů povinny přiznávat a platit daně z celosvětového příjmu. FATCA tak má díky reportování celosvětového majetku chránit americkou pokladnu před daňovými úniky.

Jednotlivé finanční instituce budou nyní zavazovat finanční poradce k ověřování, zda klient nespadá do kategorie tzv. US Persons. Pro ty pak budou zavádět speciální procesy.

Kdo je US Person pro účely amerického daňového úřadu?

(stačí jednou odpovědět ANO)

a) jste občan nebo rezident Spojených států,
b) narodil jste se ve Spojených státech,
c) máte aktuální adresu pro doručování nebo adresu pobytu ve Spojených státech (včetně poštovní přihrádky ve Spojených státech),
d) máte aktuální telefonní číslo ve Spojených státech,
e) dal jste trvalé příkazy pro převod finančních prostředků na účet vedený ve Spojených státech,
f) udělil jste aktuálně platnou plnou moc nebo podpisové právo osobě s adresou ve Spojených státech
g) uvedl jste adresu osoby přebírající poštu nebo adresu osoby pro úschovu pošty, která je jedinou adresou, kterou finanční instituce eviduje o majiteli účtu?“